2024年已經(jīng)開始，加密稅收再次引起投資者和稅務顧問的關(guān)注。在加密資產(chǎn)領(lǐng)域不斷出現(xiàn)的正面和負面頭條中，很容易忽略已經(jīng)生效的一些稅收變化，以及即將到來的其他變化?？紤]到一些團體關(guān)于質(zhì)押或其他加密活動的立場，認為此類活動不應視為應納稅收入，這使得加密稅收變得更加復雜。然而，法庭通過多位稅務專業(yè)人士對IRS稅收法典的解釋已經(jīng)揭穿了這種觀點。
換句話說，加密稅收一直很復雜，而在線討論只會讓投資者和稅務顧問更難獲得準確的數(shù)據(jù)。總的原則是，尤其是對于加密稅務問題，投資者應該在在線論壇中研究和驗證任何聲明，并咨詢熟悉加密和納稅人獨特情況的稅務專業(yè)人士。
一個具體的稅收變化已經(jīng)開始使情況變得更加混亂，它已經(jīng)生效。對IRS第6050I條的修改已于2023年12月31日后（2024年稅收年度）生效，此后在在線論壇上發(fā)生了大量討論。
由于對第6050I條的修改是加密稅收最明顯和最新的挑戰(zhàn)，讓我們深入了解在今年與稅務顧問討論時，加密稅收投資者應該牢記的內(nèi)容。
稅負不增加
盡管在稅務圈內(nèi)圍繞這些變化進行了許多辯論，但實際情況是，對第6050I條的修改不會對某個個體或企業(yè)的稅負產(chǎn)生影響。對該聲明的一個重要限制是，如果納稅人一直在報告和披露加密交易和收入，稅負就不會發(fā)生變化。
對第6050I條的修改實際上將導致納稅人需要向IRS報告更多信息的數(shù)量以及負責報告該數(shù)據(jù)的交易對手?？偨Y(jié)一下，對于符合條件的交易，納稅人必須報告交易的名稱、地址、社會安全號碼、金額、日期和交易性質(zhì)。這些信息必須在15天內(nèi)報告，否則納稅人可能面臨刑事處罰，有時甚至可能升級為重罪指控。
10000美元的門檻
對IRS第6050I條的修改之所以具有爭議，原因有很多，但主要原因可以歸結(jié)為以下幾點。簡單來說，報告和合規(guī)要求的變化適用于在交易或業(yè)務過程中超過10000美元的加密交易。盡管長期以來在超過10000美元的現(xiàn)金交易方面一直存在報告要求和合規(guī)責任，但此次6050I的擴展現(xiàn)在還包括作為交易或業(yè)務一部分的超過10000美元的加密交易。
什么是交易或業(yè)務的定義？一些例子，如全職加密交易者、質(zhì)押者或挖礦者可能是明確的例子，但其他情況可能不那么明確，比如一位企業(yè)家在一年內(nèi)因提供商品或服務而收到了多次加密貨幣支付。零售投資者很可能不會受到這一擴大的6050I范圍的影響，但投資者最好與合格的稅務顧問審查稅務狀況的事實和情況。
加密特定問題
對于報告10000美元或更多現(xiàn)金交易的合規(guī)規(guī)則和要求，投資者和稅務顧問早已了解，但在加密準備稅收時，包括加密交易使得稅收準備變得更加不確定。一個具體的觀察是，盡管IRS繼續(xù)將加密分類和征稅為財產(chǎn)，但通過將加密資產(chǎn)納入擴大的6050I要求，IRS也在暗示加密交易需要與大額現(xiàn)金交易一樣進行報告。
在稅收規(guī)劃和準備過程中可能出現(xiàn)的具體問題包括加密交易或企業(yè)在去中心化交易所或混幣器上處理大量交易，具有構(gòu)成整體收入重要部分的質(zhì)押收入，或被視為全職產(chǎn)生加密收入的企業(yè)家可能受到報告要求的影響。已經(jīng)多次提出的一個問題是，如果所得來自去中心化對手方，納稅人如何妥善收集和報告所需數(shù)據(jù)？截至目前，這個問題仍未得到解決，可能需要進一步的指導或法律行動來澄清。
無論如何解釋或通過法律行動來執(zhí)行這些變化，現(xiàn)實情況是，對于廣泛的投資者而言，加密稅收合規(guī)變得更加復雜。投資者和稅務顧問應準備好在未來對記錄和報表進行更嚴密的審查。
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